재산세 납부 기한 9월 30일, 2026년 재산세 계산 방법과 분납 조건

2026년 주택 재산세 2기분은 9월 16일부터 9월 30일까지 납부해야 하며, 7월에 낸 1기분과 같은 금액이 고지됩니다. 재산세는 공시가격에 공정시장가액비율(일반 60%, 1세대 1주택은 공시가격 구간별 43~45%)을 곱한 과세표준에 0.1~0.4%의 누진세율을 적용해 계산하고, 공시가격 6억원 1주택자는 도시지역분과 지방교육세를 포함해 연간 약 78만7,000원, 9월분 약 39만4,000원입니다. 고지서 세액이 250만원을 넘으면 납부기한 뒤 3개월 안에 나눠 낼 수 있고, 기한을 넘기면 3%의 가산금이 바로 붙습니다.

재산세는 매년 6월 1일 현재 부동산을 소유한 사람에게 지방자치단체가 부과하는 지방세입니다. 6월 2일에 집을 팔았더라도 그해 재산세는 6월 1일 소유자였던 매도인이 냅니다. 과세 대상별로 납부 시기가 다릅니다.

주택은 세액이 커서 두 번에 나눠 고지하는 구조입니다. 따라서 9월 고지서는 새로 계산된 세금이 아니라 7월에 확정된 연세액의 나머지 절반입니다. 상가나 오피스텔을 가진 사람은 7월에 건물분, 9월에 토지분을 따로 받습니다. 2026년 9월 30일은 수요일이므로 기한 연장 없이 당일까지 내야 합니다.

재산세 = 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율 − 누진공제

공시가격은 국토교통부가 매년 4월 말 공시하는 주택 공시가격입니다. 여기에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만듭니다. 2026년 9월 기준 지방세법 시행령에 따른 비율은 다음과 같습니다.

1주택 특례 비율은 2022년 45%로 시작해 2023년부터 구간별 43~45%로 낮아졌고 시행령으로 매년 연장되고 있습니다. 여기서 1세대 1주택은 세대 구성원 전체가 주택 1채만 보유한 경우를 말하며, 주택 부속토지만 가진 경우나 상속 주택 일부는 요건에 따라 판단이 달라집니다. 1주택 특례는 지방자치단체가 주민등록과 소유 정보를 대조해 자동 적용하지만, 세대 분리나 공동명의 상황이 복잡하면 7월 고지 전 구청 세무과에 확인하는 것이 좋습니다.

과세표준에 적용하는 세율은 4단계 누진구조입니다. 공시가격 9억원 이하 1세대 1주택은 각 구간 세율에서 0.05%p를 뺀 특례세율을 적용하며, 이 특례는 2026년 납부분까지 적용됩니다.

재산세 본세 외에 두 가지가 같은 고지서에 붙습니다. 도시지역분은 과세표준의 0.14%로 도시계획구역 안 주택에 부과되고, 지방교육세는 재산세 본세의 20%입니다. 소방 목적의 지역자원시설세는 건물 시가표준액을 기준으로 별도 계산되어 고지서 하단에 표시됩니다. 실제 고지액이 공식 계산보다 큰 이유는 대개 이 부가세목 때문입니다.

세부담상한도 있습니다. 공시가격 3억원 이하는 전년 세액의 105%, 3억원 초과 6억원 이하는 110%, 6억원 초과는 130%를 넘지 않도록 상한을 둡니다. 2024년부터는 과세표준 자체도 전년 과세표준의 105%를 넘지 못하는 과세표준상한제가 함께 적용되어, 공시가격이 급등해도 세액은 완만하게 오릅니다.

공시가격 6억원 아파트를 1세대 1주택자가 보유한 경우와 2주택자가 보유한 경우를 비교했습니다. 지역자원시설세는 건물 구조에 따라 달라 제외했습니다.

같은 집인데 1주택 여부에 따라 연간 약 69만원 차이가 납니다. 공정시장가액비율 차이(44% 대 60%)가 과세표준을 9,600만원 벌리고, 여기에 특례세율 0.05%p 차이가 더해진 결과입니다. 공시가격이 9억원을 넘으면 특례세율은 사라지고 공정시장가액비율 45%만 적용되므로, 9억원 부근에서는 공시가격이 조금 오르는 것만으로 세액이 눈에 띄게 늘 수 있습니다. 참고로 집을 팔 때 내는 양도소득세는 재산세와 전혀 다른 국세이며, 부동산 양도세 계산기에서 따로 계산합니다.

고지서는 우편이나 전자고지로 오며, 납부는 다음 방법 중 하나로 합니다.

• 위택스(wetax.go.kr)·서울시 ETAX: 로그인 뒤 조회·납부 메뉴에서 계좌이체 또는 카드로 납부합니다. 지방세는 국세와 달리 카드 납부 수수료가 없습니다.
• 은행 앱·인터넷뱅킹: 공과금 메뉴에서 전자납부번호를 입력합니다.
• 가상계좌: 고지서에 인쇄된 본인 전용 계좌로 이체합니다.
• 자동이체·전자고지 신청: 위택스에서 신청하면 고지서당 최대 1,000원의 세액공제를 받고 납부 누락을 막을 수 있습니다.
• 카드 무이자 할부: 카드사별로 지방세 2~6개월 무이자 할부 행사를 운영하는 경우가 있어 목돈 부담을 줄일 수 있습니다.

고지서 한 장의 세액이 250만원을 초과하면 지방세법 제118조에 따라 분할납부를 신청할 수 있습니다. 세액이 500만원 이하이면 250만원을 초과하는 금액을, 500만원을 초과하면 세액의 50% 이하를 납부기한 다음 날부터 3개월 안에 나눠 냅니다. 9월분이라면 12월 31일까지입니다. 신청은 납부기한 안에 위택스나 구청 세무과에서 하며, 분납분에는 이자나 가산금이 붙지 않습니다. 분납 기준은 주택분과 토지분 고지서를 각각 따로 봅니다.

납부기한을 하루라도 넘기면 납부지연가산세로 세액의 3%가 바로 붙습니다. 39만3,600원을 10월 1일에 내면 1만1,800원을 더 내야 합니다. 체납 세액이 45만원 이상이면 기한 후 한 달이 지날 때마다 0.66%의 중가산금이 최대 60개월까지 추가되며, 45만원 미만 소액은 3%만 붙습니다. 체납이 이어지면 지방세 체납 이력이 신용정보에 등록되고 부동산·자동차·예금 압류로 이어질 수 있습니다.

고지서가 오지 않았거나 잃어버렸더라도 납부 의무는 사라지지 않습니다. 위택스에서 미납 내역을 조회하면 전자납부번호가 나오므로 고지서 없이 낼 수 있습니다. 이사로 주소가 바뀌었다면 고지서가 옛 주소로 갈 수 있으니 9월 중순에 위택스 조회를 습관처럼 해 두는 편이 안전합니다.

많은 안내는 납부 기한과 가산금을 강조하며 끝납니다. 우리는 재산세를 연 2회 이벤트로 보는 습관 자체가 문제라고 봅니다. 공시가격 6억원 1주택자의 재산세 78만7,000원은 월 6만6,000원이고, 여기에 아파트 관리비와 화재보험까지 더하면 집을 보유하는 고정비는 월 수십만원입니다. 7월과 9월에만 갑자기 목돈이 나가는 구조라 카드 할부와 분납으로 넘기게 되고, 그 사이 자금 계획이 어긋납니다.

그래서 4월 말 공시가격이 발표되면 그 자리에서 연간 재산세를 계산해 12로 나눈 금액을 매달 별도 계좌에 이체하기를 권합니다. 공시가격이 오른 해에는 세부담상한 덕에 세액이 한 번에 뛰지 않지만, 그 대신 2~3년에 걸쳐 계속 오르므로 매년 다시 계산해야 합니다. 재산세를 월 고정비로 바꿔 두면 9월 30일은 기한이 아니라 이체일이 됩니다.

1. 9월 16일 이후 위택스 또는 서울시 ETAX에서 고지 내역을 조회하고 1주택 특례(공정시장가액비율 43~45%, 특례세율)가 적용됐는지 과세표준과 세율을 확인합니다.
2. 공시가격 × 비율 × 세율로 직접 계산한 값과 고지서 본세가 다르면 구청 세무과에 세대·주택 수 판단을 문의합니다.
3. 고지서 세액이 250만원을 넘으면 9월 30일 전에 분납을 신청하고, 그 이하라면 카드 무이자 할부 여부를 확인합니다.
4. 9월 30일 전에 납부하고, 자동이체와 전자고지를 신청해 내년부터 세액공제와 누락 방지를 함께 챙깁니다.
5. 연간 세액을 12로 나눈 금액을 매달 적립하는 계좌를 만들어 내년 7월·9월을 준비합니다. 적립 계획은 목표 저축 계산기로 세울 수 있습니다.

집을 매도할 계획이 있다면 잔금일을 6월 1일 이전으로 잡는 것만으로 그해 재산세 전액을 매수인이 부담하게 됩니다. 매매 계약 시 잔금일 조정은 재산세 절세에서 가장 큰 변수입니다.

Q. 재산세 9월 납부 기한은?

2026년 주택 재산세 2기분과 토지분은 9월 16일부터 9월 30일까지 납부합니다. 9월 30일은 수요일이라 기한 연장이 없으며, 하루라도 넘기면 3%의 가산금이 붙습니다.

Q. 재산세 계산 방법은?

공시가격에 공정시장가액비율(1세대 1주택 43~45%, 그 외 60%)을 곱해 과세표준을 구하고, 0.1~0.4%의 누진세율을 적용한 뒤 누진공제를 뺍니다. 여기에 도시지역분(과세표준의 0.14%)과 지방교육세(본세의 20%)가 더해지고, 주택은 7월과 9월에 절반씩 냅니다.

Q. 재산세 분납 조건은?

고지서 한 장의 세액이 250만원을 초과하면 분납할 수 있습니다. 500만원 이하는 250만원 초과분을, 500만원 초과는 세액의 50% 이하를 납부기한 다음 날부터 3개월 안에 내며, 신청은 납부기한 안에 위택스나 구청에서 합니다.

Q. 재산세 카드 납부 수수료 있나요?

지방세인 재산세는 국세와 달리 카드 납부 수수료가 없습니다. 위택스, 서울시 ETAX, 은행 앱에서 카드로 낼 수 있고, 카드사별로 2~6개월 무이자 할부 행사를 운영하는 경우도 있습니다.

Q. 재산세 1주택 특례 조건은?

세대 구성원 전체가 주택 1채만 보유하면 공정시장가액비율이 공시가격 3억원 이하 43%, 6억원 이하 44%, 6억원 초과 45%로 낮아지고, 공시가격 9억원 이하이면 세율도 0.05%p 낮은 특례세율을 적용받습니다. 지자체가 자동 적용하지만 공동명의나 세대 분리 상황은 확인이 필요합니다.

• 목표금액 적립 계산기
• 부동산 양도소득세 계산기

• 국가법령정보센터: 지방세법 시행령(재산세 공정시장가액비율)
• 국가법령정보센터: 지방세법 제111조·제111조의2·제118조
• 위택스: 지방세 조회·납부
• 행정안전부 지방세 안내