납세 대상
토지, 건물, 아파트 분양권, 조합원입주권, 회원권, 비상장주식, 대주주가 보유한 상장주식, 해외주식 등을 팔아 이익이 난 개인입니다. 1세대 1주택으로 2년 이상 보유(조정대상지역은 2년 거주)했고 양도가액이 12억원 이하이면 비과세이므로 신고 의무도 없습니다. 손실이 났더라도 다른 자산의 이익과 통산하거나 이월결손을 남기려면 신고하는 편이 유리합니다.
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양도소득세 한눈에 보기
D-179주식 하반기 양도분 예정신고2027년 1월 1일 ~ 3월 2일
부동산 양도소득세 예정신고는 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 이내에 해야 하며, 잔금일이 아니라 잔금일이 속한 달의 말일이 기산점입니다.
한 해에 두 건 이상을 양도했거나 예정신고를 빠뜨렸다면 다음 해 5월 1일부터 6월 1일까지 확정신고로 합산해야 합니다.
주식 양도소득세는 반기별로 신고하며 2026년 상반기 양도분은 8월 31일까지, 하반기 양도분은 2027년 3월 초까지입니다.
양도소득세 2026년 일정표
| 일정 | 기간 | 비고 |
|---|---|---|
| 부동산 예정신고(원칙) | 2026년 1월 1일 ~ 12월 31일 | 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 3월에 잔금을 받았다면 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지입니다. |
| 부동산 예정신고 예시(1월 양도분) | 2026년 2월 1일 ~ 3월 31일 | 1월 말일부터 2개월인 3월 31일 화요일까지입니다. |
| 부동산 예정신고 예시(6월 양도분) | 2026년 7월 1일 ~ 8월 31일 | 6월 말일부터 2개월인 8월 31일 월요일까지입니다. |
| 확정신고 | 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일 | 2025년 중 두 건 이상 양도했거나 예정신고를 하지 않은 경우입니다. 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지입니다. |
| 주식 상반기 양도분 예정신고 | 2026년 7월 1일 ~ 8월 31일 | 국내 비상장주식과 대주주 상장주식 등이 대상입니다. 8월 31일은 월요일입니다. |
| 주식 하반기 양도분 예정신고예정 | 2027년 1월 1일 ~ 3월 2일 | 2027년 2월 28일이 일요일이고 3월 1일이 공휴일이라 3월 2일로 연장될 것으로 보입니다. 공고를 확인하세요. |
| 해외주식 양도소득세 확정신고 | 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일 | 해외주식은 예정신고 없이 다음 해 5월 확정신고만 합니다. 연 250만원 기본공제가 적용됩니다. |
| 개인지방소득세(양도분) 신고 | 2026년 1월 1일 ~ 12월 31일 | 양도소득세 신고기한의 다음 달 말일까지 위택스에서 별도로 신고합니다. |
기한이 토·일·공휴일이면 다음 영업일로 연장됩니다(국세기본법 제5조, 지방세기본법 제23조). 표의 날짜는 연장이 반영된 실제 마감일입니다. 예정 표시가 붙은 일정은 관할 기관 공고로 확정됩니다.
누가 언제 어떻게 내는가
납부 방법
- 홈택스(hometax.go.kr) 전자납부
- 손택스 모바일 앱
- 카드로택스·인터넷지로 신용카드 납부(납부대행 수수료 본인 부담)
- 고지서 가상계좌 이체
- 은행 창구·CD·ATM 납부
- 계좌이체(간편결제 포함)
분납·연납 조건
납부세액이 1천만원을 초과하면 분납할 수 있습니다. 2천만원 이하이면 1천만원 초과분을, 2천만원 초과이면 세액의 50% 이하를 납부기한 다음 날부터 2개월 이내에 냅니다. 물납은 허용되지 않습니다.
기한을 넘기면 붙는 가산세
무신고가산세는 일반 무신고 20%, 부정 무신고 40%(국제거래 부정은 60%)입니다. 과소신고가산세는 일반 10%, 부정 40%이며 수정신고를 빨리 할수록 감면 폭이 커집니다(법정신고기한 1개월 이내 90%, 3개월 이내 75%, 6개월 이내 50%, 1년 이내 30%, 1년 6개월 이내 20%, 2년 이내 10%). 납부지연가산세는 미납세액에 1일 10만분의 22(연 약 8.03%)를 미납일수만큼 곱해 계산하고, 고지 후 체납이면 고지세액의 3%가 한 번 더 붙습니다.
| 구분 | 국세(홈택스) | 지방세(위택스) |
|---|---|---|
| 무신고 | 산출세액의 20%, 부정행위 40% | 신고납부 세목에 한해 20%, 부정행위 40% |
| 과소신고 | 10%, 부정행위 40% | 10%, 부정행위 40% |
| 납부지연 | 1일 10만분의 22(연 약 8.03%), 고지 후 체납은 3% 추가 | 즉시 3%, 세액 30만원 이상이면 매월 0.66%를 최대 60개월 추가 |
| 자진 시정 감면 | 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%에서 75%, 6개월 이내 20%에서 50% 감면 | 수정신고 시기에 따라 국세에 준해 감면 |
| 최대 누적 | 납부지연가산세는 5년(1,825일) 한도 | 3% + 0.66% × 60개월 = 최대 42.6% |
양도소득세은 국세입니다. 위 표에서 해당 열을 기준으로 보시면 됩니다.
양도소득세 챙길 점 7가지
- 1기산점을 잘못 잡는 실수가 가장 많습니다. 잔금일부터 2개월이 아니라 잔금일이 속한 달의 말일부터 2개월입니다. 3월 5일 잔금이면 3월 31일이 기산점이라 5월 31일이 기한이고, 그날이 일요일이면 6월 1일까지입니다.
- 2필요경비 영수증을 챙기면 세액이 크게 줄어듭니다. 취득세, 법무사 비용, 중개수수료, 발코니 확장 등 자본적 지출, 양도 시 중개수수료가 모두 인정됩니다.
- 3장기보유특별공제는 보유 3년부터 시작합니다. 1세대 1주택 고가주택은 보유와 거주를 각각 따져 최대 80%까지 공제되므로 매도 시점을 며칠 조정해 연차를 채우면 세액이 크게 달라집니다.
- 4같은 해에 두 건 이상 양도했다면 예정신고를 각각 했더라도 다음 해 5월에 합산해 확정신고해야 합니다. 누진세율 구간이 올라가 추가 납부가 생기는 경우가 많습니다.
- 5해외주식은 연 250만원 기본공제가 있고 국내주식 손실과 통산됩니다. 12월에 손실 종목을 정리해 이익과 상계하면 세액을 줄일 수 있습니다.
- 6양도소득세 신고를 하면 개인지방소득세(양도소득세의 10%)를 위택스에서 별도로 신고해야 합니다. 기한은 양도소득세 신고기한의 다음 달 말일까지입니다.
- 7비과세라고 확신하더라도 홈택스 모의계산으로 한 번 검증해 보세요. 일시적 2주택 처분 기한이나 거주 요건을 며칠 차이로 못 맞추는 사례가 적지 않습니다.
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관련 계산기와 읽을거리
확인 출처
2026년 9월 4일 기준으로 정리했습니다. 세법과 공고는 수시로 바뀌므로 실제 신고 전에는 위 기관 사이트에서 최종 확인하세요.
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